为了更好地规范我校财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，根据龙口市教育和体育局、龙口市财政局有关文件精神，结合本校实际特制定如下财务管理制度。
一、财务管理
1.学校的财务活动是在党委领导下校长负责制，由会计室统一管理。并纳入龙口市教育和体育局统一管理。学校财务设主管会计、出纳、食堂会计。
2.我校财务要根据学校实际及教育、财政部门要求，年初编制年度经费收支预算，年终根据我校经费运转情况编制年终决算。
3.每月财会人员应及时向校长报告学校各项经费的收入支出运转情况，在财务上当好校长的参谋。
4.学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由学校会计室统一在财政电子票据管理系统中开具，开学收费时由会计室发缴费二维码。
5.学校财务要做到日清月结。
6.自觉接受上级财政、审计、物价部门的监督，发现问题及时纠正。
7.我校财务必须严格依法办事，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账钱相符，帐帐相符。
二、预算管理
根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》，我校根据龙口市教育和体育局、龙口市财政局有关文件精神，全面实施预算管理，提高资金使用效能。预算管理分为收入预算、支出预算、预算执行。
我们坚持以下原则：量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾。
（一）科学编制预算，坚持原则
1.收入预算编制要坚持稳妥的原则
2.支出预算编制要坚持统筹兼顾、刚需优先的原则
（二）严格规范 强化预算执行
1.严格执行资金使用审批制度
2.加强会计稽核 保证会计工作质量
3.规范结算流程 严格预算执行
三、收入管理
1.学校收入包括：财政补助收入、事业收入、其他收入等。
2.学校每学期各项收入的收费标准要严格按照上级各部门规定的收费项目、收费范围和收费标准收费，并使用符合国家规定的合法票据收取。
3.收取的各项经费严格按照财政部门收支两条线管理的规定，及时全额解缴烟台市财政局预算外资金管理办公室，并按规定纳入财政专户管理。
4.收费时严格按照物价部门的要求进行收费公示等。
5.各年级和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究收费人的责任。
6.开学收费结束后及时向校长、总务报告开学收费情况。
四、支出管理
1.学校支出包括：工资和福利支出、商品和服务支出、对个 人和家庭的补助支出等。
2.学校的支出应当严格执行财政局、教育和体育局有关文件精神规定的开支范围及开支标准。
3.购置固定资产的支出：由所需要处室提出申请，报请分管副校长，分管副校长根据需要和学校财力报请校长同意后组织政府采购。
4.办公用品和低值易耗品的支出：由所需要处室提出申请， 报请分管副校长，分管副校长根据需要和学校财力报请校长同意 后组织采购。
5.招待费的支出：由校办公室统一管理。
6.差旅费的支出：差旅费支出时当事人应如实填明出差事 由、地点、日期、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名， 会计审核。无特殊情况全部按普通客车及公交车费计算。要求在 回来后一星期内结报，一般不得超月超年度结报（年底除外）。
7.学校经费支出程序：不管是培训还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票右下角须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，须由固定资产管理员签名或签章，并加盖“固定资产入库”印章。属于低值易耗品的，须由仓必库管理员签名或签章，并加盖“低值易耗品入库”印章，再校长审批。不具备条件的出纳有责任应予拒付。
8.支出审批权限：实行校长一支笔签批。
五、资产管理
1.学校的资产分流动资产、固定资产等。流动资产是指学校基本户的存款、其他应收款等。根据规定所有支出 1000 元以上必须通过银行汇款，原则上不用现金。
2.严格执行零余额结算制度。
3.固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在1000 元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产。学校固定资产管理由总务处固定资产管理员负责管理工作，再由各处室管理人分类保管，建立责任制落实到人，并建立明细帐。每学期末应当进行一次全面的清查盘点，做到经常检查管理和使用情况，做到帐物相符，盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。确保学校资产不流失，提高使用效益。
六、负债管理
负债包括其他应付款等。其他应付款中的代办费由学校统一 收支，统一购置，统一核算。学校应当对不同性质的负债分别管理，及时地定期清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
七、采购管理
1.严格执行龙口市教育和体育局、龙口市财政局关于政府采购的有关文件精神规定，学校坚持实行购买物品属于政府统一采购栏目内的均由政府统一采购。
2.不是政府采购的，重大采购项目由校长室讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购行为。
3.办公用品和低值易耗品等小项目的采购，由各处室提出申请，分管的副校长向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、入库，办理领用手续。
八、基建管理
学校搞校舍基本建设或维修必须事先履行预算，编设施工投 资计划，进行投资概算，并办理申请、报批、招投标等手续，在 实施过程中，严格把好工程质量关，严格按照国家规定的工程预 算定额的取费标准，办理工程结算，最后送审计部门审计。财务 根据审计报告付款。
九、会计人员职责
根据《会计基础工作规范》第六条规定，设置会计机构的， 应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员的， 应当在专职会计人员中指定会计主管人员。会计工作岗位，可以 一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。会计人 员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法 规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德，按照国家有关规 定参加会计业务的培训。
十、会计工作交接
会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
（一）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完 毕。
2.尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
3.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。
（二）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监 交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
（三）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接 替人员要逐项核对点收。
1.现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存 现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交 人员必须限期查清。
2.会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
3.银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
4.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
（四）会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
十一、档案管理
1.定期对会计凭证，账簿、报表等资料进行收集、清理、立卷归档。
2.第二年的三月末前必须将前一年的会计档案归档完毕，各种标签，册、章，必须符合规定
3.会计档案必须专人、专室、专柜管理。
4.档案室要有防鼠、防虫、防霉的措施。
5.柜内不得放其它杂物，室内不得堆放易燃易爆物品。
6.有关部门调阅会计档案必须有单位证明，方可查阅。
7.阅会计档案的如需复印原始凭证，必须出据复印证明。
8.如需将会计档案调走查阅，必须另开调账、凭证证明、经主管领导签字，并填写借阅表，注明账簿凭证的册数，时间，每册张数，收回时要如数核对、不得丢失和缺页。
十二、监督管理
1.财务监督是贯彻国家财政法规以及学校财务规章制度，维护财政纪律的保证，学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
2.实行校务公开制度。学校要对财务收支公开，定期向校教职工代表大会报告学校的收支情况，接受全校教职工的监督。
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