龙口市复粹学校财务管理制度

按照财政部、 国家教育部《中小学财务制度》及各级 部门关于事业单位财务管理的有关要求，根据量力而行、勤 俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财 务管理内控制度如下：

一、预算管理：

1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全  部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算 外资金必须按规定全部纳入“ 收支两条线 ”管理；

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡  的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上 报；

3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门 批准；

4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案， 并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理：

1、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项  收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支 应交款项，更不得隐匿不报。

2、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依， 所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

三、支出管理：

1、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审 批；

2、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可 入帐；

3、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法， 手续齐全。

四、资产管理：

（一）现金管理：

1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；

2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据  实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度 应及时存入银行；

3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；

4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐 帐相符，帐物相符；

（二）银行存款管理：

1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐 户；

2、 自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户；

3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开 保管；

4、按照财务要求做好银行日记帐。

（三）财产物资管理：

1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐 目，建立专项管理制度；

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、 使用、维修、处置等制度执行，做到帐帐相符，帐物相符；

3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办 好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；

（四）票据领用管理：

1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按 票据种类分门登记造册；

2、出纳人员使用代收费收据时， 向会计领用，并依次 编号逐一登记。各种票据不能混用；

3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，

收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存 根在年末也应收回，登记造册存入档案室；

4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂 改，字迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。

五、经费报销制度：

（一）办公费使用范围及规定：

1、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及  其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校

产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关 情况报校长室；

2、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批；

3、购置物品一律入库后再领取使用， 由经办人、保管 员签字，校长批准后报销；

4、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐， 校产管理员记好帐。

（二）差旅费报销规定：

1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程 价与报销价相符；

2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个 月；

3、经办人填写好差旅费报销单， 由校长审批；

（三）学生代收费规定：

1、 向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标  准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不 得擅自向学生收费；

2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；

六、 申购验收制度：

1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填 写请购单，校长审批，500 元以上固定资产购买由校务委员 会研究批准；

2、仪器、设备、图书、资料等由教导处落实专人负责 订购，事先须请示校长室；

3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记；

4、领用物品须办理有关手续。

七、报废报损制度：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可 予报废；

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一 半，可予报废；

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单， 按规定经上级部门批准，方可报废报损；

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐， 同时调整教学仪器、设备帐册；

5、 已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修 用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

八、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，

对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装 订成册；

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷， 并保存备查。