福山区门楼兜余小学财务管理制度
为进一步加强小学财务管理,确保教育财务工作规范有序，根据烟福教[2002]4号文《关于贯彻烟福政发[2001]28号文件精神进一步加强中小学财务管理工作的通知》要求，制定福山区门楼兜余小学财务管理考核标准，要求会计室严格遵照执行。
一、债权债务管理
未经学校批准，严禁私自向外单位或个人举债进行教育教学活动，同时也不允许私自借款给外单位或个人增加债权。确因教学需要的，必须书面向学校申请（说明负债原因、金额、对方名称、还款计划等），批准后方可办理。
二、经费收支管理
公用经费收支应坚持“量入为出、收支平衡”（含往年结余数）的原则。
实行事业费收支预算管理。根据财政局下达“事业收入预算指标”，以收定支。每月事业费支出原则上不得超出“事业收入预算指标”核定的当月收入数和当月其他收入（财政经费拨款、上级补助收入、其他收入等）以及以往结余（包括往年事业结余、本年度上月末事业费收支结余）之和。
三、往来款项管理
指其他应收账款、其他应付账款、代管款项、专用基金。
一是账务处理上，无特殊原因的其明细科目不得出现负数（如特困生资金等、作业本费），更不允许将事业费超支转至往来款挂账；二是做到及时清理。
四、固定资产管理
做到按时清查（暑假全面清查、寒假重新核对）、资产增减及时，账务处理同步，总账、明细账、分布账、卡片按要求设置并根据变化情况及时登记，会计室与学校固定资产管理员间的账、卡、物、表相符。
对于报废、捐出的资产，必须填写“国有资产处置审批单”，报教育体育局和国资局复核同意后方可办理。
五、会计基础工作管理
主要采取会计基础工作展评、抽检会计资料。
（一） 原始单据和记账凭证
具体内容为：
1、原始单据
⑴单位名称、日期、印章、填制人姓名齐全，不得涂改、刮擦；
⑵品名、单价、数量、金额相符，大小写一致，合计金额的小写数字前冠有人民币符号“￥”；
⑶单位负责人、财务负责人、中层负责人、经办人签字齐全；
⑷摘要清楚、内容写不开的附清单，会议费附备案表，工程及修缮等开支附施工单位预算；
⑸收据编号连续、填写内容齐全，作废的收据、支票盖“作废”章或写“作废”字样，作废支票订入凭证；
⑹不使用白条，自制原始凭证内容填写齐全；
⑺借款条及时入账、收回另开收据，用报销联作报销凭证，丢失的单据应复印存根并由原单位盖章证明；
⑻收入现金，及时送存银行，严禁坐支；
⑼收付款单据原则上在单据所开日期当月入账；
⑽单张付款票据金额在人民币1000元以上的，必须使用转账支付。
2、记账凭证
⑴摘要简明清楚、无错字，重要的摘要逐笔登记，不得涂改，传递及时；
⑵会计分录准确、遵守记账规则，不简化会计科目、与原始凭证内容相符；
⑶附件齐全、张数相符，内容真实，按规定更正已记账的凭证。
（二）会计资料
1、会计凭证
记账凭证的主管、录入、审核、记账章齐全，按顺序编号、装订整齐，记账凭证封面内容填写完整、起讫号码及原始凭证张数正确、印章齐全。
2、会计账簿
总分类账和明细分类账按会计制度要求设置、不随意增删，往来款明细科目设置和使用合理、及时清理。
银行存款日记账及时按银行收付业务逐笔记账，月末及时与银行核对、不符的要编制余额调节表调整未达账项后相符，银行对账单订入凭证。
3、会计报表
按时编制月报表、内容完整，表间及表内关系正确、数字真实，财务年报要有分析、内容有说服力。
4、文件、制度
预决算、学年初报表、财务管理制度、会议记录等齐全，及时装订保存。
（二） 支票、印章
支票与印章必须分开保管，主管会计保管财务印章、出纳会计保管支票。
六、其他工作
1、按时开会、报表、取件、拨款，不无故迟到、缺席；
2、按时按规定上交各种费用。应交的各种费用（包括校园网费用、各种资料款等），学校分管人员可到计财科或相关科室对数，无误后在规定期限内上交。
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