一、内部会计管理体系
１、校长对本单位财务会计工作全面负责，领导财会机构和会计人员及其它人员认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部会计管理制度的贯彻实施; 保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障和支持财务会计人员依法履行职责。
２、总务主任应熟悉财务管理和会计业务，在校长的领导下，行使会计机构负责人职权，具体组织领导本单位的财务会计工作，在财务会计工作中对校长负责。
３、一般会计人员应精通财务管理和会计业务，在总务主任的领导下，按照岗位职责和内部管理制度的有关规定办理财务会计工作。
4、财会室是具体办理财务管理和会计核算工作的职能部门，对本单位的一切经济活动负有核算、管理和监督职能。
5、单位的一切收支都必须纳入单位财会室统一核算。
6、财务会计人员的配备，应选派政治素质好、熟悉国家法规政策，坚持原则、依法办事、热爱会计工作，具有一定的会计专业知识和较强的工作能力，持有会计证的人员担任。并要加强培训教育，使其不断地提高政治业务和职业道德水平。
二、会计人员岗位责任制
㈠、总务主任的岗位职责
1、在校长的领导下，具体管理本校的财务会计工作。
２、具体组织贯彻实施国家法律、法规、财务会计制度，落实财政部门布置的财务会计工作任务。
3、管理本校各项资金，制定内部财务会计管理制度，并督促贯彻执行。
4、认真做好全处人员的思想政治工作，负责检查考核本处人员岗位职责履行情况。
5、组织财会人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用。
6、当好领导参谋，协助领导做好业务工作。
7、组织完成本单位固定资产的日常管理工作，每学期清查一次，并写出符合规定的清查报告等。
㈡ 、会计主管的岗位职责
1、 熟悉并遵守国家财经法律、法规、会计制度和本单位财务制度，遵守会计人员的职业道德。负责各项会计事务工作的处理，做到科目准确，数字真实、凭证完备装订整齐、帐目清晰、记帐及时、日清月结。
2、 及时准确编制会计报表和预决算，做到帐表相符。保证学校收支平衡，年末略有盈余，管好用好教育经费。
3、 严格执行财经制度和经费的开支范围及标准，审核、复核原始凭证，控制计划外开支，及时清理债权债务。
4、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料，定期整理，立卷归档。
5、负责定期检查库存现金和账面余额数，保证账实相符。
6、负责每月与固定资产保管员进行对账，保证账账相符。
㈢、出纳岗位职责
1、熟悉并遵守国家财经法律、法规、会计制度和本单位财务制度，严格遵守会计人员职业道德。
2、负责本单位收费工作，严格按照收费许可证的项目和标准收费。
3、严格执行现金管理制度，不坐支现金。
4、单位取得的货币资金收入必须及时入帐，实行收支两条线，纳入财政专户统一管理，不得私设、代管“小金库”、“帐外帐”。
5、负责单位费用支出报销工作，严格遵守财务收支审批制度，任何支出需经领导批准，经手人、验收人签字，不接收签字不全的票据，无白条下帐的现象，不得白条抵库。
6、认真执行《现金管理暂行条例》，除特殊情况外，购置固定资产、办公用品、福利费、招待费等支出一律以转账支票结算。
7、、现金日记账要根据已办理完毕并审核无误、合法的收付款凭证，逐日逐笔按顺序登账，做到日清月结、内容齐全、数字准确，摘要清楚，符合记帐要求。
8、每日现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，不符及时查明原因并向领导汇报。定期将银行存款日记帐与银行对帐单核对，编制银行余额调节表，及时调节未达帐项并通知会计，每月打印出现金银行日报表。
9、、负责现金、转帐支票、统一收据及票据的管理和使用工作，确保现金和所管印章的安全。
10、与会计互相配合，搞好财务工作。
三、财务收支审批制度
１、为加强财务管理，严肃各项收支的审批权限。本单位的一切财务收支，实行主管领导签字制度，付校长审批教师教研、外出等交通费。财会人员不得擅自开支。
2、大型支出5000元以上项目需经校长办公会、教代会集体研究决定。
3、各处室在经济活动中取得的原始凭证应先按照规定程序由经办人、实物验收人（固定资产）签字、领导审批签字后，再到财务处报销，财务人员有责任审查要求报销的各类凭证，对不合法、不完整、不准确的开支不予受理。
4、经办人、实物验收人、批准人都应在原始凭证上签字，并按职责权限依法承担相应的责任。
5、固定资产的购置及处置应按照相关文件、制度的规定办理，符合政府采购的应按规定执行。
四、内部牵制制度
１、实行内部牵制制度，是为了加强会计人员相互制约、相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。
２、凡涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，都必须有两人或两人以上办理。购入的办公用品、物资等应由采购人员办理采购，保管验收入库，记账人员记账，不能由一人同时办理付款和记帐业务。领用时应经领导批准，经办人员领用，保管人员登记。
３、现金和银行存款的支付，应由经办人、实物验收人签字，领导审核批准后，出纳人员付款，记帐人员记帐，而不能由一人兼办。
4、现金、转帐支票由出纳保管，但从银行购回的支票，须经会计确认数量和起止编号并登记后，由出纳建立支票领用登记簿，将发出支票逐一进行登记，支票应按照顺序签发，支票存根要填写齐全，不得签发空头支票，未使用的空白支票应妥善保管，作废支票交会计与原支票存根同时附在记帐凭证后面。
5、出纳负责统一收据和财政局“行政事业性收费统一票证”的管理和使用，购买的票据由会计验收登记后，由出纳建立票据领用登记簿，按编号顺序使用。票据存根由会计复核后归档。
6、会计人员每月定期或不定期检查、盘点库存现金，核实现金日记帐帐面余额与现金实际库存数。
7、定期核对银行存款日记帐与银行的余额是否一致。出纳要根据银行对帐单与银行存款日记帐逐笔核对，出现未达帐项要编制银行余额调节表，并妥善保管，年末一并交会计与银行对帐单装订在一起。
8、定期对会计凭证、账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金等进行相互核对，保证账证、账账、账实相符。
9、应当定期对会计报表进行审核，审核报表的真实性、合法性、完整性报表之间有对应关系的数字是否一致。
五、会计交接管理制度
会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或离职。
㈠、移交人员的准备工作
１、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
２、尚未登记的帐簿应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额上加盖印章。
３、整理应当移交的各种资料，对未了事项和遗留问题，要写出书面材料。
４、编制移交清册，列明移交的凭证、帐簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票、收据、文件、其它会计资料和物品等内容。
５、实行会计电算化的，移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码，会计软件数据盘等内容。
６、会计主管移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。
㈡、移交程序
移交人员离职前，必须将本人所经管的财务会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚，接替人员应认真按照移交清册逐项点收。
１、现金要根据帐面余额进行当面点交，不得短缺，发现不符或白条顶库时，由移交人员在限期内负责查清处理。
２、有价证券按照帐面余额交接。
３、会计凭证、帐簿、报表和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏，否则由移交人负责查明原因，并在移交清册上注明。
４、银行帐户余额要与银行对帐单核对一致。如有未达帐项，应编制银行余额调节表调节相符，
５、各种资产和债权、债务的明细帐余额要和总帐有关余额核对相符; 对重要实物要实地盘点，对大额往来帐户要与往来单位或个人核对。
６、公章、空白支票、收据、科目章及其它物品等必须交接清楚。
７、实行会计电算化的，交接双方应在微机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据正确无误后，方可交接。
㈢、会计监交
１、一般会计人员交接由会计主管监交;
２、会计主管交接由校长监交。
㈣、交接后的有关事项
１、交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务等。
２、接管人员应当使用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
３、移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，学校存档一份。
㈤、移交责任
移交人员对移交的会计凭证、帐簿、报表和其它会计资料的合法性、真实性承担法律责任。如事后发现问题，仍应有原移交人负责。
六、会计档案管理制度
1、会计年度终了后，由财会室按照归档要求，分类整理，审核有关档案材料是否符合要求，然后装订成册，编制会计档案保管清册。
2、当年会计档案，在会计年度终了后，由财会室统一保管。
3、财会室要安排专人管理会计档案，配备必要的档案设施。
4、建立健全会计档案借阅制度。会计档案原则上不得借出，如有特殊需要须经校长批准，办理借阅手续，借阅人认真填写档案借阅登记簿，将借阅人的姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。
5、采用微机进行会计核算的单位，应当按照以上规定保存打印出的凭证、帐簿、报表等会计档案和数据备份。
七、现金管理制度
1、认真遵照执行中国人民银行现金管理条例实施细则的有关规定，严格执行现金的使用范围。
2、现金库存必须保持在银行核定限额以内，超出限额以外部分要及时送交银行。
3、不得在本单位现金收入中直接支付（坐支）现金，对超出现金支付额以上业务开支，必须采取转帐形式，不得使用现金支付。
4、单位支付的现金应及时登记入帐，帐目要做到日清月结帐款相符，不准用不符合财务制度的凭证（白条）顶替库存现金。
5、不准利用帐户替其他单位或个人套取现金，不准把单位现金收入按个人储蓄方式存入银行。
八、财产物资管理制度
１、加强财产物资管理，建有完整的固定资产帐，保证帐物相符。
２、财产物资实行统一管理，分处室使用，保管员及各实验员（注：实验员为明细帐保管员）负责保管的办法。各实验员建立财产物资使用保管明细表，保管员建立本校固定资产帐及财产物资使用明细帐。
３、购建财产物资时，必须先经领导批准，保管人员在购物发票上签字后，方可到财会部门报销，并登记固定资产帐和财产物资使用明细帐。
４、财产物资的调配、转移，要先经领导批准后，管理人员办理有关手续，报保管员及财会室共同调整帐务。
５、建立财产清查制度，财务部门协同资产管理部门每年定期做好固定资产清查工作，全校各处室、部门负责人都应协助做好固定资产清查核对工作。清查中如发现账、物不符时，要及时查明原因，按有关规定处理。每年至少进行一次财产清查。
６、对财产物资要妥善保管，提高警惕、防火防盗，定期进行检查维修，以保证工作需要。
７、公物一般不得私人借用，特殊情况必须经领导批准并履行借物手续后方可借用，并在规定限期内归还，若有损坏丢失，应酌情赔偿。
８、财产物资的处置，要有审批手续。凡不能继续修理使用的，要由校保管员填制申请报废单，交财政局国资科审批，经批准后方可处置，财务部门据此进行帐务处理。其他部门不得随意变价出售。
九、固定资产清查制度
建立健全固定资产清查制度，每年学期末进行一次全面清查盘点，确保资产账账、账实相符。对盘亏、盘盈的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。
1、固定资产清查领导小组：由校长任清查小组的组长，以总务及相关部门人员为主要成员，组成清查领导小组。
2、固定资产保管员具体负责清查的组织、协调和落实工作。
3、清查时间：每学期期末。
4、清查方法：实地盘点法。
5、清查步骤：保管与会计、各功能室等分管员对账，根据固定资产明细账编制清查表，一式三份、以六大类为主。
6、清查中对盘盈盘亏的固定资产应及时找出原因并核实，应作好清查记录，并对相关责任人做出处理。
7、清查报告：清查报告一式三份，要有明细，内容要详实（清查报告内容：清查时间、清查领导小组成员及分工、原资产账面数及清查数、盘盈盘亏资产情况及原因、对责任人的处理意见、资产处置情况等）。
8、清查报告及清查记录上报市计财科备案。
9、每学年暑期（每学年一次）根据清查的固定资产实际情况，进行固定资产处置。
打印
关闭