为进一步加强小学财务管理,确保教育财务工作规范有序， 根据烟福教[2002]4 号文《关于贯彻烟福政发[2001]28 号文件精神进 一步加强中小学财务管理工作的通知》要求， 制定本学校财务管理考核标准，要求会计室严格遵照执行。
一、债权债务管理
未经学校批准， 严禁私自向外单位或个人举债进行教育教学活 动， 同时也不允许私自借款给外单位或个人增加债权。确因教学需 要的， 必须书面向学校申请（说明负债原因、金额、对方名称、还款计划等）， 批准后方可办理。
二、经费收支管理
公用经费收支应坚持“量入为出、收支平衡”（含往年结余数） 的原则。实行事业费收支预算管理。 根据财政局下达“事业收入预算指 标”， 以收定支。 每月事业费支出原则上不得超出“事业收入预算 指标”核定的当月收入数和当月其他收入（财政经费拨款、上级补 助收入、其他收入等） 以及以往结余（包括往年事业结余、本年度 上月末事业费收支结余） 之和。
三、往来款项管理
指其他应收账款、 其他应付账款、代管款项、专用基金。一是账务处理上， 无特殊原因的其明细科目不得出现负数（如 特困生资金等、作业本费）， 更不允许将事业费超支转至往来款挂账；二是做到及时清理。
四、固定资产管理
做到按时清查（暑假全面清查、寒假重新核对）、资产增减及 时， 账务处理同步， 总账、明细账、分布账、卡片按要求设臵并根 据变化情况及时登记，会计室与学校固定资产管理员间的账、卡、 物、表相符。对于报废、捐出的资产， 必须填写“国有资产处置审批单”，报教育体育局和国资局复核同意后方可办理。
五、会计基础工作管理
主要采取会计基础工作展评、抽检会计资料。
（一） 、原始单据和记账凭证
具体内容为：
1、原始单据
⑴、单位名称、日期、印章、填制人姓名齐全， 不得涂改、刮擦；
⑵、品名、单价、数量、金额相符， 大小写一致， 合计金额的 小写数字前冠有人民币符号“￥”；
⑶、单位负责人、财务负责人、中层负责人、 经办人签字齐全；
⑷、摘要清楚、内容写不开的附清单， 会议费附备案表， 工程 及修缮等开支附施工单位预算；
⑸、收据编号连续、填写内容齐全， 作废的收据、支票盖“作 废”章或写“作废”字样，作废支票订入凭证；
⑹、不使用白条， 自制原始凭证内容填写齐全；
⑺、借款条及时入账、收回另开收据，用报销联作报销凭证，丢失的单据应复印存根并由原单位盖章证明；
⑻、 收入现金，及时送存银行，严禁坐支；
⑼、收付款单据原则上在单据所开日期当月入账；
⑽ 、单张付款票据金额在人民币 1000 元以上的，必须使用转账支付。
2、记账凭证
⑴、摘要简明清楚、无错字， 重要的摘要逐笔登记， 不得涂改，传递及时；
⑵、会计分录准确、遵守记账规则， 不简化会计科目、与原始凭证内容相符；
⑶、附件齐全、张数相符， 内容真实， 按规定更正已记账的凭 证。
（二）、会计资料
1、会计凭证
记账凭证的主管、录入、 审核、记账章齐全， 按顺序编号、装 订整齐， 记账凭证封面内容填写完整、起讫号码及原始凭证张数正 确、印章齐全。
2、会计账簿
总分类账和明细分类账按会计制度要求设臵、不随意增删， 往 来款明细科目设臵和使用合理、及时清理。银行存款日记账及时按银行收付业务逐笔记账， 月末及时与银 行核对、不符的要编制余额调节表调整未达账项后相符， 银行对账单订入凭证。
3、会计报表
按时编制月报表、内容完整， 表间及表内关系正确、数字真实，财务年报要有分析、内容有说服力。
4、文件、制度
预决算、学年初报表、 财务管理制度、会议记录等齐全， 及时装订保存。
（三）支票、印章
支票与印章必须分开保管， 主管会计保管财务印章、出纳会计 保管支票。
六、其他工作
1、按时开会、报表、取件、拨款， 不无故迟到、缺席；
2、按时按规定上交各种费用。应交的各种费用（包括校园网费用、各种资料款等）， 学校分管人员可到计财科或相关科室对数， 无误后在规定期限内上交。
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