一、近年来减税降费总体情况与2022年组合式税费支持政策的主要内容的介绍
实施更大力度减税降费，是今年经济工作“稳字当头、稳中求进”的重要举措，李克强总理在《政府工作报告》中明确提出，将实施新的组合式税费支持政策。市委、市政府坚决贯彻党中央、国务院和省委、省政府决策部署，优化地方宣传服务方式，助力企业渡过难关，大力支持发展创新。
自2019年国家实施大规模减税降费政策以来，到2021年底，我市共为市场主体减轻税费负担339亿元，包括减税222.5亿元，降费116.6亿元，有效助力企业冲破困局、渡过难关，激发了市场主体活力，为稳定经济、优化结构注入了强劲动力。今年新的组合式税费支持政策，减负力度更大，精准性更强，协同性更高，预计全年新增减税降费政策就能为市场主体实现减负105亿元。
目前，国家和地方各项优惠政策已经陆续出台，主要包括6大方面政策。
(一)大规模增值税留抵退税。这是今年组合式税费支持政策的“重头戏”。今年的留抵退税，不仅自4月1日起按月足额退还增量，还退存量，将把小微企业和6个重点行业若干年以来未抵掉的进项税额全部退还。4月底之前退还微型企业留抵税额，6月底之前退还小型企业留抵税额。值得一提的是，国家原计划分别于7月和10月纳税申报期启动的中型企业和大型企业退税，近期又发布通知，分别提前到了5月和6月，政策红利更快直达企业。通过分类分批退还存量留抵税额，历史性解决企业存量留抵问题。经初步测算，我市全年新老政策退税合计将超过100亿元，相当于为企业增加100多亿元现金流。
(二)中小微企业税收减免。中小微企业除享受留抵退税政策之外，还可享受今年新出台的增值税和企业所得税等优惠政策。其中，对小规模纳税人，在3月底前延续执行增值税征收率3%减按1%的政策，4月1日至12月31日免征增值税。对小型微利企业，所得税年应纳税所得额在100万元至300万元的部分，在去年减半征收的基础上，今年再减半征收，实际税负仅为5%。
省级层面，继续对小规模纳税人“六税两费”减按50%征收（包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加），并将减免范围扩大至小型微利企业和个体工商户。疫情期间继续免征小规模纳税人房产税和城镇土地使用税。
市级层面，对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，在疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的，减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。
(三)鼓励企业创新发展。对中小微企业今年新购置的设备器具单位价值在500万元以上的，可实行税前一次性扣除等加速折旧政策，折旧为3年的可一次性扣除，折旧为4年、5年、10年的可减半扣除。自今年起，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。同时，延续实施高新技术企业城镇土地使用税减半征收政策，延长科技企业孵化器税收优惠执行期限。
（四）支持困难行业。对受新冠疫情冲击较大的部分行业，延续生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，阶段性免征公共交通运输服务增值税。
（五）减轻居民和企业负担。个人所得税年度汇算清缴应补税额不超过400元的，予以免税，并延续实施全年一次性奖金单独计税等个人所得税优惠政策。将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。将防空地下室易地建设费标准降低10%。不断降低疾控机构新冠病毒核酸检测收费标准，自今年5月4日起，核酸检测对所有人员免费， 所需费用由财政资金和医保基金共同负担。
继续对缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，免征地方水利建设基金。自2021年1月1日起，至2023年12月31日止，我省停止征收小型水库移民扶助基金。
（六）是助力创业就业。延长阶段性降低工伤保险、失业保险费率政策至2023年4月底。延续执行支持重点群体和自主就业退役士兵就业创业税收优惠政策，其中重点群体优惠政策延长至2025年底，自主就业退役士兵优惠政策延长至2023年底。
二、答记者问
问：请问今年的组合式税费支持政策，在政策设计上重点倾向于哪些方面呢？
答：今年的组合式税费支持政策，规模更大，力度空前。
（一）倾向于加大政策支持力度。今年全国退税减税约2.5万亿元，退减税总量为历史最高。且今年减税降费的重点是减轻税收负担，税收减免总量占减负总额90%以上，远远超过往年税收减负比例。
以大规模增值税留抵退税政策为例，今年政策力度与前期政策相比，可以用“两聚焦、三加力”来概括。“两聚焦”是聚焦小微企业和“1+4+1”六大重点行业（制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业，交通运输、仓储和邮政业）。“三加力”是在扩大范围上加力，在提高比例上加力，在加快频次上加力。
（二）倾向于精准支持，政策靶向更加突出。今年的税费政策，在巩固以往成效的基础上，进一步强化对中小微企业、个体工商户、制造业、科技创新、稳就业等的支持力度，精准滴灌、持续发力，切实发挥政策“放水养鱼”“固本培元”的作用。
重点突出三个方面。一是突出中小微企业，减税、免税、缓税、退税、降费等多项政策叠加。比如，小规模纳税人4月1日起免征增值税，意味着也不需缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加，同时还可享受我省免征房产税、城镇土地使用税政策，只需减半缴纳“六税两费”中的资源税、印花税、耕地占用税三税。可以说，大部分小规模纳税人不用再缴纳税费。二是突出制造业等6个重点行业，通过实施留抵退税等政策，有效缓解企业资金压力，助推企业转型升级。同时，延续制造业中小微企业缓缴部分税费政策，继续缓税6个月。三是突出科技创新，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，与制造业企业执行相同的加计扣除比例，激励企业加大研发投入，培育壮大新动能。
（三）倾向于组合式支持，政策协同性更高。今年的减税降费政策，既有制度性减税安排，如留抵退税政策、增设个人所得税专项附加扣除；又有阶段性减负政策，如阶段性减免社保费等；还有临时性举措，如免征小规模纳税人增值税政策。对我市企业来说，在享受国家统一政策基础上，还可享受我市地方性减负政策红利。同时，国家还在金融、产业、就业等方面出台了支持政策，多种宏观政策协同发力，政策效应将更加明显。
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